云审计在审计风险管控中的应用研究——以苏宁易购为例开题报告

1. 研究目的与意义

“十三五”规划明确指出，实施国家大数据战略，促进大数据与产业的融合，利用大数据培育发展新业态。大数据与云计算技术的发展推动行业融合与跨界，并带动传统产业进入重构时代。审计作为一种独立的经济监督活动，是经济运行的免疫系统，自身也受到大数据的影响。为了适应审计智能化发展，审计署已经成功实施了“金审工程”一期和二期，逐步实现动静结合、事中与事后结合、现场与远程相结合的审计模式。

苏宁易购作为头部电商平台，充分运用物联网、大数据、云计算和人工智能等技术实现了商品、客户与经营场所的数字化连接、智能化交互与自动化交易，成功打通线上线下双渠道多场景互联的020模式，坚定“智慧零售'的发展战略。

2. 研究内容和预期目标

（一）研究内容

本文从案例研究的角度出发，试图从审计视角，以苏宁易购为例，结合电子商务、大数据与云计算技术大环境，探究电商企业的云审计风险，在研究的基础上提出应对的方法，以降低审计风险，提高审计质量。本文的研究思路：首先，本文在审计风险及协同效应相关理论的基础上，以苏宁易购作为研究对象，介绍了苏宁易购公司的基本情况；其次，以苏宁易购为新兴电商企业的代表，对审计风险特征进行一系列整理，回答了电商审计风险特征主要有哪些的问题；最后，在云计算与大数据的背景下，针对电商行业的审计风险构建云审计系统，并予以设计说明，应当如何防范审计风险提出合理化的建议。

（二）拟解决的关键问题

3. 国内外研究现状

（一）电商与审计的相关研究

对于电子商务环境下审计风险的认定，2017年财政部在《中国注册会计师执业准则》中给予了专业解释，即电子商务有关的财务报表存在重大错报，且由于注册会计师没能发现而发表不恰当审计意见所造成的风险。

电商对审计的一大影响表现在交易轨迹的难以直接观察性，交易的授权存在于授权密码中，须经计算机的介入，审计证据不便直接获取，因而对审计人员在系统处理与控制审计风险认知等方面都提出了更高的要求。同时，电商发展伴随着交易网络的扩张，上游供应商与下游客户的相互依赖度增强，审计人员必须具备事前识别与预防措施(杨晓军，2000)。当数据安全的保障机制不足时，信息管理系统的电子化将有很大可能触发系统的失灵，导致系统的运行缺陷甚至数据的错误与损伤，从而对审计风险造成负面影响(yunjiandlijun，2016)。

4. 计划与进度安排

1．2022年11月20日（本学期第十周）——完成选题工作；

2．2022年12月11日前——完成开题工作；

3．2022年3月19日前——完成初稿和中期检查工作；

5. 参考文献

[1] 李羡. 互联网金融企业审计风险及其防范研究[d].北京交通大学,2019.

[2] 吴永玮.对跨境电商企业审计业务及风险的探析[j].中国乡镇企业会计，2018（10）:196-197.