上市公司会计舞弊研究——以广东科龙电器为例开题报告

1. 研究目的与意义

随着资本主义市场的持续发展，会计舞弊的问题就一直存在着，从国外的安然事件、雷曼兄弟银行到国内的猴王股份案件、云南绿大地、万福生科会计舞弊案件对于国际和国内的资本主义市场造成了极大的震动和恶劣的影响：1.影响政府的宏观调控：失真的会计信息会影响决策者的判断，导致各个市场行为主体以及国家相关决策机构不能做出正确决策，影响宏观调控的科学性和有效性。2.不利于证券市场的健康发展：证券市场饱受虚假错误信息的冲击，误导证券投资行为，对证券市场能否正常高效运转提出了严峻的考验。3.会计行业的公信力受到严峻挑战：会计行业面临严重的#8220;诚信危机#8221;影响整个会计行业的健康发展。4.使外部投资者蒙受巨大损失：会计舞弊严重侵犯了外部投资者的合法权益，破坏了市场规则，而且对于资源的合理配置和证券市场的发展具有很大的危害。因此，关于上市公司会计舞弊的研究有重要的意义。本文从会计舞弊的特征、产生的原因等角度研究如何识别治理我国上市公司会计舞弊，以降低会计舞弊对相关利益各方的危害，并促进我国上市公司健康发展。

2. 研究内容和预期目标

会计舞弊的动因、手法、类型以及会计舞弊的治理对策研究。

首先分析上市公司进行会计舞弊的主要原因，通过对内外部因素进行分析，洞悉上市公司自身问题。其次，分析公司通过何种方法进行会计舞弊，又有哪些类型的会计舞弊，会计舞弊的特征有哪些，如何及时发现。最后，分析面对不同的会计舞弊问题，应该如何应对，通过哪些具体的措施能有有效的预防或治理会计舞弊的问题。

3. 国内外研究现状

国内研究现状：韦琳、 徐立文等以 2000 -2009年间中国证监会处罚的 A股上市公司为研究对象，以#8220;舞弊三角理论#8221;为理论基础研究舞弊公司特征， 实证结果显示， 舞弊公司与非舞弊公司之间销售增长、财务杠杆、融资能力、总资产收益率、外部董事比例CEO兼任董事会主席和高管离职人数存在显著差异；陈海声分析了大股东资金占用对我国上市公司绩效的影响，分别从上市公司盈利能力、投资收益能力、偿债能力三个方面来衡量我国上市公司绩效，发现我国仍然存在比较严重的大股东资金占用现象。

国外研究现状：绝大多数研究以证券监管部门公开处罚的舞弊企业和控制行业、 规模、时间后的非舞弊企业为数据对象，特征值基本涵盖审计师数据、公司治理数据、财务报表数据、行业和交易数据多个类别，尤其以反映 #8220;舞弊三角 #8221; 的综合数据为主，挖掘结果为舞弊红旗理论提供了经验证据，使用挖掘算法包括统计检验、 回归分析、 神经网络、 决策树、贝叶斯网络、堆栈变量法等。

4. 计划与进度安排

5. 参考文献