上市商业银行内部控制信息披露问题研究——基于民生银行案例分析开题报告

1. 研究目的与意义

近年来，巴林银行、法国兴业银行以及我国的农业银行等上市银行等令人触目惊心的舞弊案例，都与内部控制制度有关。内部控制对于防范和发现企业经营当中的各种风险以及保证财务报告的可靠性都发挥着至关重要的作用。上市银行是国家重要的金融命脉，所以它的问题引起人们的关注。因此对于上市银行内部控制信息披露的研究与上市银行内部控制信息披露制度的完善具有很重要的意义。

上市银行内部控制信息披露的研究促进管理当局发现内部控制的问题、进而改善控制、提高会计信息质量，从而有利于外部利益相关者了解内部控制情况，提高外部利益相关者对于风险及质量状况的评估。而且内部控制信息披露也可以发现问题所在进而完善银行体制及加强管理水平等。

2. 研究内容和预期目标

首先根据现有文献，概述什么是内部控制及内部信息披露，然后阐述内部控制信息披露的理论基础。

其次重点论述我国上市商业银行的普遍内部控制现状存在的具体问题。进一步阐述了我国上市商业银行内部控制信息披露存在问题的原因分析。然后简要介绍案例的情况并且结合案例分析内部控制信息披露的状况。

最后就文中提到的我国上市商业银行民生银行内部控制信息披露案例引发思考，获得启示。

3. 国内外研究现状

(1)国外研究现状：

christopher等(2011)实证发现具有监督激励措施的公司,其经受外部监管执法机构管制和披露内部控制重大缺陷的可能性较小。

lin等(2011)从内部审计的机构(包括审计人员的独立性、审计人员的专业胜任能力及组织对内部审计的投资力度)和内部审计执行(包括对审计质量控制的要求、与外部审计人员的相互协调、内部审计对缺陷内控的后续审计)两个方面阐述内部审计与内控缺陷披露的关系。结果表明:在内部审计机构的相关要素中，只有审计人员的受教育水平与内控缺陷披露呈显著负相关。内部审计执行的相关运行特性中，质量审计及与财务报告相关的审计活动范围、对以前发现的内控问题的追踪与内控披露呈负相关。另外内部审计人员与外部审计人员的相互协调与内控缺陷披露呈正相关。

4. 计划与进度安排

5. 参考文献

[1]朱京津.经济后果观下的内部控制信息披露问题--基于三大上市银行2001 -2008年年报的思考.审计与经济研究, 2011，3: 56-61

[2]唐红娟.上市银行内部控制信息披露的缺陷与改进.财会月刊, 2010,12:

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