从审计视角看上市公司被做空案例分析——以瑞幸咖啡为例开题报告

1. 研究目的与意义

近年来，受经济全球化趋势的影响，中国企业陆续在美国股市进行上市融资，但同时也让做空机构发现了更多盈利机会。

2020年浑水做空瑞幸咖啡时间引起了资本市场和公众的广泛关注，并且引发了关于做空机构和审计机构之间关系的热议。

企业被做空，宣告了审计机构对被审单位的审计失败，同时会使审计机构的经济和声誉等各方面遭受前所未有的冲击。

2. 课题关键问题和重难点

关键问题： 1、审计机构的重要性，审计机构与做空机构的关系，对于上市公司重要性和现实意义；2、瑞星咖啡运行现状，瑞幸咖啡被做空的原因，瑞幸咖啡财务造假的动机和手段，瑞幸咖啡财务造假的经济后果；3、以浑水做空瑞幸公司为例揭示了上市公司和审计机制现存的问题。

难点（研究过程中预计可能遇到的困难或问题，并提出解决的方法和措施）1、瑞幸咖啡如何被浑水做空，产生的影响；2、从审计角度分析瑞幸咖啡财务造假，被做空的后果；3、做空机制对上市公司的影响应对策略，自身存在的风险问题以及发展前景。

3. 国内外研究现状（文献综述）

做空是投资者因对股票市场或者某支股票的未来看跌所采取的保护自身利益或借机获利的一种操作方法。

成熟市场的做空机制包括主动性做空和被动性做空。

主动性做空是指投资者预期某股票市价会下跌，主动利用信用交易或股指期货进行做空，以获取利润的操作行为；被动性做空是指投资者预见到大势或个股未来走向不好时，卖出股票离场观望。

4. 研究方案

通过借鉴国内外关于做空机制的理论成果和实践经验，本文试图调研发现做空机制对于上市公司具有一定的促进作用，分析其原因，讨论其相关结论并提出实质性建议。

研究方法：本文采用案例分析、文献分析相结合的方法进行研究。

首先了解做空机构的相关文献和相关制度，接着通过对浑水做空瑞幸咖啡的案例进行研究，找出上市公司被做空的原因，以及做空机构现存的风险与不足，最后得出结论与建议。

5. 工作计划

论文具体写作步骤，以下为示例：1）查阅浑水做空瑞幸咖啡、做空机制、审计机制相关的资料；进行文献的阅读及整理，写出文献综述；2）根据文献理论回顾，进行理论分析，初步建立分析框架； 3）进行文献分析，案例分析，数据比较分析；进行研究课题最终成果的撰写工作。

论文周计划：2022-2022-1学期第13周以前 完成选题。

第14-15周下达任务书，论文开题。