上市公司内部控制的有效性与会计信息质量探析开题报告

1. 研究目的与意义

内部控制作为一项重要的企业管理活动，在广大企业实际工作需求中表现的越来越突出。对一国经济的持续、稳定发展起着重要作用。在扩大就业、促进技术进步技术进步，发展国际贸易等方面发挥着重要的作用。关于健全、有效的内部控制已经成为人们关注的一项课题。近年来许多学者从内部控制的多个方面来研究并不断赋予内部控制新的内涵，但作为一项重要的企业管理活动和调节市场经济活动的实质没有改变。随着我国资本市场的发展，会计信息越来越重要，内部控制作为一种制度和手段，对企业会计信息质量具有重要的影响，有效率的内部控制可以提高会计信息质量，而缺乏效率的内部控制制度，则对会计信息质量构成负面的影响，造成会计信息失真，因此，完善企业内部控制，是当前国内急需解决的问题，与此同时，中小企业在发展中也有诸多不利因素，其中最大的问题就是企业内部控制得不到有效实施，会计信息质量得不到有力的保证。所以本文重点针对内部控制与会计信息质量的关系，以及如何加强内部控制提高会计信息质量进行详尽分析以及研究。

2. 研究内容和预期目标

首先分析课题的研究背景，通过对国内外关于企业内部控制和会计信息质量的研究进行陈述，总结其中研究的不足之处并且提出课题的研究内容、思想和方法。

第二部分，从内部控制和会计信息质量的相关理论、模式和理论依据开始，现对内部控制和会计信息质量的共同理论进行概述。

第三部分，对我国上市公司内部控制与会计信息质量的现状及存在的问题阐述，分别从内部控制的主客体角度进行分析，为文章后本部分由论证结果而提出相应的政策建议做铺垫。

3. 国内外研究现状

国外研究综述

在国外，chan等(2005)选取美国122家公司作为研究样本范围，这些公司选自美国sox法案生效以后，披露其自身存在的内部控制缺陷的公司。文章的研究结论表明自身存在内部控制缺陷的公司比对其他公司来说，其可操纵性应计项目显著较高。doyle等（2005）把具有内部控制重大弱点的公司作为研究对象，选取美国261家该类公司作为样本，文章研究结论表明，存在内部控制重大弱点的公司的盈余质量也较低，内部控制质量是盈余质量影响因素之一，高质量的执行内部控制各项流程能够限制盈余管理能力，从而降低了可操控性应计项目，可实现较高的盈余质量。

doyle等以选取705家美国公司为研究样本，这些研究样本公司选自2002年至2005年期间披露存在内部控制缺陷的公司。doyle的研究在已有研究的基础上进一步发现内部控制存在重大弱点与较低的应计质量二者相关，内部控制重大弱点将导致公司低质量的会计信息。因而，公司内部建立有效完善的内部控制系统对于提高会计信息质量有着十分显著的意义。实证检验了内部控制质量与财务信息质量二者之间的关系，选取应计项目的质量来代表财务信息质量，选取是否存在披露重大内部控制缺陷用来衡量公司内部控制质量，实证结果支持了内部控制质量越低，公司财务信息质量则越低的假设。ashbaugh skaife等(2008)研究表明样本中，披露内部控制重大缺陷的公司的应计项目质量较其他没有披露内部控制缺陷的公司更低。beneish等(2008)通过选取336家披露内部控制缺陷的公司进行研究，结论为披露内部缺陷的这些公司具有较高的信息不确定性，即较低的信息质量。

4. 计划与进度安排

2022.12.1~2022.12.31 完成2005.12.1~2022.12.31完成#8220;上市公司内部控制的有效性与会计信息质量探析#8221;论文的开题报告

2022.1.1~2022.1.18 搜集关于#8220;上市公司内部控制的有效性与会计信息质量探析#8221;论文的相关资料的搜集

2022.1.19~2022.3.19 撰写和完成论文初稿

5. 参考文献

[1] 季丽文.试论企业内控自查管理[j].商场现代化,2012，（11）：19-20

[2] 王镇军．探析如何完善企业内部控制制度[j]．现代经济信息，2012，（21）：89-89．

[3] 郑雨青. 浅谈我国民营企业内部控制制度建设[j].现代商业，2011，（26）：92-93.