企业内部控制理论与实践的历史演进与发展开题报告

1. 研究目的与意义

2. 研究内容和预期目标

研究内容：

我国内部控制的起源，我国内部控制的现状及成因，建立完善的内部控制制度的势在必行，健全内部控制体系与对策思路四部分内容。

研究中存在的问题：

3. 国内外研究现状

西方国家而言美国的财务会计准则和财务报告体系一直被认为是全世界最健全、最有效的。在资本市场里比较成熟的华尔街接二连三地爆发丑闻事件引发了对美国资本市场和财务报告制度的讨论。新经济使得美国会计准则的缺陷变得非常突出，利用这些漏洞与缺陷足以把陷入困境的公司打扮成实力非凡的公司。美国总统布什多次对进行会计造假的上市公司进行谴责，表示要对假账丑闻进行全面调查，并声称要将有关人员绳之以法。2002年3月7日，布什总统在出席#8220;nalcolmbalding国家质量奖#8221;颁奖典礼上，就安然事件后如何强化公司约束、加强会计监管、保护投资者利益等问题，提出了十点建议。其核心内容可以概括为三个方面：一是强化会计监管，二是约束公司高管人员，三是为投资者提供更好的信息。

由于美国具有较为成熟的资本市场和法律规范，所以在其资本市场上出现的问题以及所出台的解决措施也对我们有很有意义的指导作用，所以在我国文献方面介绍这部分的内容也较多。特别是sox法案颁布以来，就有不少对其的介绍、研究的文章。比如，美国 soa404条款执行成本的研究，认为soa404条款提高了通过证券市场募集资金的成本，董事会结构改变增加成本支出，运转效率下降, 影响公司竞争力。（黄京菁，2005）虽然他是对美国社会环境下，对soa404的研究，但其中的思想对我国内部控制政策制订也有启发作用。coso报告下的内部控制新发展--从中航油事件看企业风险管理（李若山，徐明磊,2005）也是用美国关于内部控制理论、实务的最新发展来解释中航油内部控制失败的案例，还有伊利股份、创维数码、四川长虹等失败案例或重大事件，认真学习 erm框架中的所有内容,并将其与企业经济业务紧密结合起来,我们认为对我国企业内部控制制度的重新调整,有一定借鉴意义,也为我们在当前环境下如何建立起一套适合中国国情的内部控制措施,提供了一个新的理论基础。

另外，在《会计研究》期刊上，还有一些财政部以考察团形式对国外不同特点的国家内部控制进行考察、分析。不同国家国情，不同内部控制制度和实践也将给我国内部控制制度的建立给予启示。如：美国内部控制信息披露的发展及其借鉴，英国和法国企业内部控制考察报告，英美上市公司内控信息披露制度对我国的启示，美国会计国际趋同、注册会计师监管和内部控制考察报告等。

4. 计划与进度安排

-12月31日，撰写开题报告；

2022年1月19日-3月19日，撰写论文初稿；

2022年4月11日-5月6日，修改初稿，并接受中期检查；

5. 参考文献

[1]唐予华,李明辉.内部会计控制与会计信息质量研究[m].北京:中国财政经济出版社,2003.

[2]吴水澎,陈汉文,邵贤弟.企业内部控制理论的发展与启示[j].会计研究,2000(5).

[3]李鹏：关于当前经济形势和进一步搞活国营大中型企业的问题[eb/ol].