上市公司财务造假成因及治理研究—-以金正大股份公司为例开题报告

1. 研究目的与意义

随着我国的资本市场不断发展，财务造假问题得到各方面的重视。

基于对上市高溢价的利益驱使，上市公司财务造假也成了一个全球范围内普遍存在的问题，即便是在经济法律体制相对较完善的发达国家，在经济利益的驱动下，财务造假也层出不穷，也会带来一系列严重后果。

不仅会对公司决策造成重大影响，还会导致投资风险、会计审计部门公信力下降，乃至影响社会公平。

2. 研究内容和预期目标

主要研究四个方面的内容。

第一是上市公司财务造假的现状；第二是财务造假的成因及主要手段，主要侧重于造假种类和方式汇总分析；第三是分析案例中造假原因、方式及后果；第四就是防范财务造假的对策，针对所分析出的各种手段，对症下药。

其中，第三和第四方面是本文的重点所在，要从造假成因和主要手段出发，在公司内部控制、外部审计机构、社会监督等方面加以研究，旨在多角度多层次分析造假风险，提出针对性对策降低造假率，识别造假手段。

3. 国内外研究现状

在国内学术界，在造假成因方面，刘伟以内外部压力、机会、借口三因素进行讨论。

造假手段方面，马聿赟在2018年《我国上市公司财务造假问题防范与对策研究》提出按收入、成本、关联交易类分类的造假手段；钱玉在他的研究中，通过对12家的上市企业进行总结分析研究，发现上市企业进行财务欺诈的手段主要有：徒增资产与虚报利润、披露不真实信息等。

在识别造假方式上，雷丽丽结合国内证券市场利用logistic回归模型构建财务造假识别模型。

4. 计划与进度安排

研究计划：

11月上旬确定选题，搜集国内外论文期刊资料进行前期整理。

12月31日前完成开题报告，提交系统接受审核。

5. 参考文献

1.马聿赟. 我国上市公司财务造假问题防范与对策研究[D]. 浙江大学,2018.2.雷丽丽. 上市公司财务造假问题研究——基于Logit模型的识别[D]. 对外经济贸易大学,2018.3.穆岩. 基于公司治理的财务造假问题研究[D]. 对外经济贸易大学,2018.4. 黄世忠. 上市公司财务造假的八因八策[J]. 财务与会计,2019(16):4-11. DOI:10.3969/j.issn.1003-286X.2019.16.002.5.张卓亚. 抚顺特钢财务造假案例研究[D]. 2020.6.刘一昊. 基于数据挖掘的财务造假判别模型[D]. 2020. 7.何维锋. 圣莱达电器股份公司财务造假案例研究[D]. 2019. 8.肖爽. 中国农业上市公司财务造假特征研究——以万福生科财务造假为例[D]. 2019.9.邹译萱. 数据挖掘在上市公司财务造假识别中的应用研究[D]. 2018. 10.刘伟. 我国上市公司财务造假动机、手段及防范[D]. 2017. 11. 宋威. 新零售咖啡运营商瑞幸财务造假动因与影响研究[D]. 2021. 12. 路露. 上市公司财务造假动因及防范对策研究——以康美药业为例[D]. 2021. 13. 王银亮. 上市公司财务报表舞弊危害研究[J]. 经济师,2021(8). DOI:10.3969/j.issn.1004-4914.2021.08.034. 14. 王晓茜. 新证券法下上市公司财务报表审计对策研究[J]. 财讯,2021(4). 15. 濮双羽,赵洪进. 上市公司财务报表舞弊识别的实证研究16.—基于Logistic回归模型[J]. 农场经济管理,2021(2). DOI:10.3969/j.issn.1002-2635.2021.02.014. Ikseon Suh,John T. Sweeney,Kristina Linke,Joseph M. Wall. Boiling the Frog Slowly: The Immersion of C-Suite Financial Executives into Fraud[J]. Journal of Business Ethics,2020,162(2).