我国商业银行会计风险防范研究开题报告

1. 研究目的与意义

目前我国正处于大数据时代，随着金融市场的不断完善,商业银行的作用愈加凸显，成为金融市场中不可或缺的一部分。

但在商业银行获得发展的同时，银行间的竞争也越加激烈，使得其会计风险问题暴露出来。

因此，为了获得长远的发展,必须加强商业银行内部的各项管理,尽可能识别并防范商业银行的会计风险。

2. 研究内容和预期目标

一、研究内容

本文研究我国商业银行会计风险防范，采用理论分析与具体案例相结合的研究方法，首先阐释有关于我国商业银行会计风险防范的重要概念，为本文研究奠定理论基础。

其次，选取中国银行等比较具有代表性的大型商业银行为例，根据他们的运营模式得出我国商业银行存在的会计风险的具体表现，并分析其采取的会计风险防范措施的优点与不足之处。

3. 国内外研究现状

联合国贸易和发展会议组织最早在1998年12月发布的研究报告中指出，通过对东亚90家银行与企业的现行会计实务进行分析后发现，东亚金融危机的爆发与大部分东亚国家的金融机构和企业在会计信息披露中存在的问题有密切关联。Albrecht、Wernz和Wi1liams (1995)认为通过对财务报告的分析能发现一些会计舞弊的征兆。例如:在财务报告中出现了某些无法解释的变化，一些不寻常的大额和盈利颇丰的交易,费用的增长速度大于收益的增长速度，高额负债或其他负担等都是企业会计舞弊的预兆。2006年《巴塞尔银行监管委员会有效银行监管核心原则》修订本中就指出会计处理与信息披露(原则22):银行要根据国际通用的会计政策和实践保持完备的记录，并定期公布公允反映银行财务状况和盈利水平的信息。

我国的诸多学者如陈锦(2009)， 夏秋(2004)，陈晓霞(2004)，胡奕明(2009)等，在研究了巴塞尔委员会关于会计处理与信息披露的原则和我国目前商业银行会计信息披露与之的差距后发现:①对银行资本结构的披露要求几乎没有:②对资本充足率的披露要求不够详细:③对风险的评估的披露相差甚远。胡奕明(2001)指出，让我国商业银行与巴塞尔协议同步不意味着生搬硬套，毕竟国际化与否和披露水平的高低不总是成正比。徐贵昆(2005)从银行的存贷款、会计、出纳、统计、人事、监察等不同的部门对银行的内部控制提出了有效的措施和建议。顾伟娟(2006)指出基层商业银行会计风险主要表现，如出纳利用金库等内部控制的漏洞和监管的不力趁机犯案，伪造单证来骗取银行资金，非法挪用客户资金，窃取结算及密码，进入系统非法转移客户资金，私刻伪造企业的预留银行印章来作案。韩传兵(2005)讨论了会计风险防范。在对会计风险产生的原因进行分析后，提出了开展会计风险及理论的研究，完善会计的制度与准则，建立行之有效的内控制度，加强会计人员职业道德建设等途径。吴殿波(2006)总结到商业银行会计工作存在的问题:会计管理制度不健全:会计科目设置滞后:会计职能的转变落后:缺少成本控制:会计员工素质不高。许月明（2019）在防范商业银行会计风险方面提出五点建议：（一）强化银行的会计控制风险监督保障体系；（二）建立健全商业银行的会计管理体制；（三）增强银行管理人员的会计风险防范意识；（四）加强商业银行的网络防范措施建设；（五）制定合理的战略目标。

4. 计划与进度安排

(1)2022.11-2022.3 查阅相关文献资料，收集前沿动态，完成论文提纲；

(2)2022.3-2022.4 论文初稿完成，对整体思路和框架有清晰把握，并完成案例分析，得出结论和提出建议；

(3)2022.4-2022.5 论文修改、定稿，完成外文文献翻译工作；

5. 参考文献

[1]刘慧英.探讨商业银行会计风险与防范对策[j/ol].中国商论,2019(20):32-33[2019-11-17].https://doi.org/10.19699/j.cnki.issn2096-0298.2019.20.032.

[2]李晓玲.商业银行会计对防范和化解风险的重要作用研究[j].财会学习,2019(28):122 124.