公司财务舞弊与审计治理的研究开题报告

1. 研究目的与意义

21世纪以来，财务舞弊已成为世界范围内的重大问题，它给世界经济和资本市场发展带来了许多重大的负面影响。

安然公司、雷曼兄弟公司、以及国内的很多家公司财务舞弊的案例比比皆是。

上市公司财务舞弊的泛滥，给各国社会经济发展带来了巨大的危害。

2. 研究内容和预期目标

财务舞弊的动因、手法、类型以及财务舞弊的治理对策研究。

首先研究企业为何会出现财务舞弊的现象，通过对内外部因素进行分析，洞悉企业自身问题。其次，分析企业通过何种方法进行财务舞弊，又有哪些类型的财务舞弊，财务舞弊有哪些特征，目的是什么。最后，重点分析面对不同的财务舞弊问题，应该如何应对，通过哪些具体的措施能有有效的预防或治理财务舞弊的问题。

3. 国内外研究现状

国际审计准则（2004）和《中国审计师职业规范准则》（2006）将审计风险定义为#8220;当财务报表存在重大错报而审计师发表不恰当审计意见的可能性#8221;。

中国人民银行曾试图借鉴日本公司治理模式中的主办银行制度，针对国有大中型企业颁布了《主办银行制度管理暂行规定》，该规定客观上使银行参与了企业的治理成为可能。

美国1992年成立的以内部控制制度为研究对象的coso委员会于1992年推出的《内部控制--整体框架》的coso报告中提出了内部控制的四个目标：提高企业的经营效果和效率、保证企业的财产安全、提高财务报告的可靠性和遵循适当的法规。

4. 计划与进度安排

第一阶段：2022.11.20-2008.12.31确定选题、收集资料，写出开题报告。

第二阶段：2022.01.01-2022.01.31细列提纲并进一步收集参考文献

第三阶段：2022.02.01-2022.03.19围绕选题实习并完成论文初稿

5. 参考文献

[1]叶淑林.上市公司财务舞弊及其治理对策研究[j].中国注册会计师2011.04

[2]陈国辉，张金松.上市公司财务舞弊治理的博弈论研究[j].财经问题研究2008（1）

[3]刘桂良，叶宝松.舞弊治理：基于上市公司财务舞弊特征的分析[j].财经理论与实践2009（159）