上市公司内部控制对审计质量的影响—以东芝造假案为例开题报告

1. 研究目的与意义

内部控制管理是衡量现代企业管理的重要标志，得控则强、失控则弱、无控则乱。

单位内部审计监督的执行靠的就是内部控制管理。

内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物,是现代企业管理的重要手段。

2. 研究内容和预期目标

研究内容：

内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物,是现代企业管理的重要手段。本文围绕东芝造假展开分析，思考一直是日本在规范公司行为的努力中推崇的典范，拥有140年历史的公司甚至曾经成为公司治理图书的研究案例的东芝为何会出现造假案。

3. 国内外研究现状

国外学者对企业内部控制对审计质量影响的研究比较多，18 世纪后期，随着企业日益扩大和资本的不断分散，近代企业的内部控制制度逐渐形成了。由于股份制经济迅速发展，导致跨国公司不断地建立，而且企业内部职能部门不断地增加，内部控制在企业中的作用也日趋重要。从1995年巴林银行的倒闭到1997年亚洲金融危机，这些经典案例都是由于企业内部控制的不完善导致的。所以，许多企业高层管理人员都逐渐开始重视建立、健全企业的内部控制制度，以便及时处理可能出现的各种不利情况，加强对各项事物的控制能力，提高企业的运作效率。企业内部控制的发展也由最开始的内部牵制、内部控制和内部控制结构逐渐发展到现在的企业内部控制整体框架阶段。

在国内，我国于2008年和2010年相继颁布了《企业内部控制基本规范》与《企业内部控制审计指引》,而《企业内部控制审计指引实施意见》也于2011年10月11日出台,这些规范、指引和意见为我国内部控制审计的建设指明了方向,对怎样进行内部控制审计的指导也越来越详细,为今后的相关研究发展奠定了基础。但是,我国有关内部控制以及内部控制审计的研究相对于国外来说还是比较零散,大多是进行比较宽泛的讨论。我国企业内部控制审计还存在一些缺陷和不足,现在的经济技术环境越来越复杂多变,因此需要对内部控制审计进行更加深入的探究。

4. 计划与进度安排

1.2022年11月1日至30日搜集并阅读资料确定选题；

2.2022年12月1日至12月31日在前期搜集并阅读资料的基础上写出开题报告；

3.2022年1月1日至3月1日：广泛搜集与选题有关的著作和资料，仔细的阅读资料，了解国内外与选题相关研究水平和状况，为撰写论文找准切入点并写出论文提纲；

5. 参考文献

[1] 方红星1,段 敏1,2.内部控制信息披露对盈余价值相关性的影响---来自a股上市公司2007-2011年度的经验数据[j]. 审计与经济研究. 2014(06)

[2] 高迪.浅谈内部审计对提高会计信息质量的影响和措施[j]. 商场现代化. 2015(25)

[3] 张忠彬.加强组织内部审计工作的思考[j]. 中外企业家. 2015(33)