我国国家审计人员职业胜任能力研究开题报告

1. 研究目的与意义

国家审计目标理论在整个国家审计理论体系中居于核心地位，它是研究国家审计的专业胜任能力、独立性、审计规范和审计报告的基础。

鉴于如今国家审计目标的不断完善，我国国家审计人员的专业胜任能力随之相适应。

国家审计人员的专业胜任能力指国家审计人员所具备的在既定专业标准(职责、目标、任务、角色)下合格胜任工作的能力。

2. 研究内容和预期目标

研究内容：

一、专业胜任能力的含义

二、审计人员专业胜任能力框架的基准构建方法

3. 国内外研究现状

国外对审计人员胜任能力的研究比较早也比较成熟。加拿大注册会计师协会（CGA，2001）认为，专业胜任能力是指知识、技能、才能和行为的综合体，其目的是使审计师有效的履行职责；国际会计师联合会（IFAC，2003）认为，专业胜任能力是指在真实的工作环境中，按照既定标准承担某一工作角色的能力。而我国审计人员的专业胜任能力是指在既定标准下，国家审计人员承担某一角色，并顺利完成某项法定任务的综合能力。虽然定义各不相同，但他们大都从两方面对胜任能力进行定义:一是目的，即达到某一工作绩效或完成某一任务，二是构成要素，即达到某一工作绩效或完成某一任务时该人员所需具备的支撑条件。

运用功能分析和能力投入两种方法研究了胜任能力的构成，从能力投入的角度，有些观点基本一致。从功能分析角度，国际AICPA从注册会计师行业的外部环境、人力资源、职业规范等入手，归纳出了注册会计师的五种核心能力:综合信息的演绎能力、战略与批判性思维能力、交流与领导能力、技术能力以及对消费者与客户和市场的关注;我国学者黄莺则从不同等级的审计人才入手，将专业胜任能力分为审计人才特质、审计基础能力、审计工作能力和审计领导才能。

国外侧重于教育过程中及取得资格前的评价，并且分析了不同的研究角度和研究视角的评价方法，但是对胜任能力的评价方式多是指导性的陈述，涉及具体实施的较少。对于心理学领域及人力资源领域胜任能力评价的研究较多，在这些领域中胜任能力评价多是针对某个个体的某一特定的方面进行测评，如智力测验、人格测验、音乐能力测验、财会能力简短测验，用于人才选拔、安置、晋升等。我国对会计审计人员的评价多是学历、书面考试、口试、职称、工作记录、直接观察、自我评价、他人评价等。

4. 计划与进度安排

1.搜集资料，撰写开题报告（2022年12月）

2.深入研究资料，撰写论文提纲（2022年1、2月）

3.撰写论文初稿（2022年3月）

5. 参考文献

[1]董焕萍. 浅论审计人员职业道德[j]. 理财,2011,(8):69-70.

[2]屈耀辉,郑石桥,章之旺. 内部审计人员胜任能力框架研究现状及其分析[j]. 中国内部审计,2011,08:10-12.

[3]张玉亮. 国家审计人员专业胜任能力研究[j]. 民营科技,2007,(5):51.