我国上市公司内部控制审计意见研究开题报告

1. 研究目的与意义

自2011年1月1日起，境内外同时上市的公司要在披露年度报告的同时披露注册会计师出具的内部控制审计报告；在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司自2012年起将全面实施内部控制审计。这种制度背景下，对内部控制审计相关的研究就显得十分重要。内部控制审计意见作为企业对外公布的信息，也起着越来越重要的作用。然而，我国对审计的研究多针对财务报表审计，较少针对内部控制审计或者内部控制审计意见。故本课题通过对公开披露的内部控制审计意见进行统计分析，对存在的问题进行了总结，并提出相应的改进建议。

2. 研究内容和预期目标

研究内容：

1.内部控制审计的发展历程

2.内部控制审计意见的相关理论

3. 国内外研究现状

2001年，安然的财务造假引起了社会各界的广泛关注，美国为此于2002年制定了《萨班斯-奥克斯里法案》，它不仅要求上市公司要披露内部控制自评报告，而且要求注册会计师要对公司的内部控制情况进行审计。2004年和2007年，AS2和AS5相继发布，为注册会计师进行财务报告内部控制审计提供了指导。

我国虽然在2008年就颁布了《企业内部控制基本规范》，但在2010年颁布了《企业内部控制审计指引》等三个配套指引后我国内部控制规范体系才初步建立。自2011年1月1日起，境内外同时上市的公司要在披露年度报告的同时披露注册会计师出具的内部控制审计报告；在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司自2012年起将全面实施内部控制审计。2011年10月11日,中国注册会计师协会又发布了《企业内部控制审计指引实施意见》，为我国内部控制审计做出了更为具体的规定, 进一步推动我国内部控制审计的发展。但是，我国内部控制审计意见的相关研究起步相对较晚，所以研究成果较少。

4. 计划与进度安排

1.2022年11月：收集资料，选定题目。

2.2022年12月：收集论文资料，撰写开题报告。

3.2022年1月：翻译外文资料，拟写论文详细提纲。

5. 参考文献

[1]闫梦然. 我国企业内部控制审计问题研究[d].财政部财政科学研究所,2013.

[2]李军宇. 上市公司财务报告内部控制审计研究[d].湖南农业大学,2012.