我国上市公司财务报表的粉饰、动因及对策研究开题报告

1. 研究目的与意义

财务报表是对现代企业的财务状况、经营成果和现金流量的综合反映，同时对经济管理和投资决策起到了重要作用。

财务报表粉饰, 是指企业管理部门为了自身利益，采取伪造、涂改和其他技术来编制财务报表，粉饰其真实的财务状况，经营成果和现金流量的行为。

目前，在我国，上市公司财务报表粉饰行为已经比较普遍，这严重影响了会计公信力的发挥，已成为上市公司所面临的不可回避的重要问题。

2. 研究内容和预期目标

研究的内容：一、上市公司粉饰财务报表的动因二、财务报表粉饰的危害三、财务报表粉饰的类型和手段（一）财务报表粉饰的类型 1. 粉饰经营业绩 2. 粉饰财务状况（二）财务报表粉饰行为的手段 1. 利用资产重组粉饰财务报表 2. 虚构交易事实 3. 利用资产评估消除潜亏 4. 虚减费用，虚增利润四、上市公司财务报表粉饰治理对策（一）完善上市公司治理结构（二）完善上市公司会计报告法规制度（三）建立具有监管动机的外部监管机构（四）规范高管人员行为，改善业绩评价方法拟解决的关键问题：一、上市公司财务报表粉饰问题的现状，收集案例并分析二、查询了解会计政策制度的现状和不足三、财务报表粉饰的具体对策

3. 国内外研究现状

财务报表的粉饰行为是一个国际性的问题，时至今日，形形色色的财务报表粉饰行为仍困扰着各国。

在国外，近年来直接触及财务报表粉饰动机的研究文献日益增多。

包括：（1）舞弊三角理论；（2）gone 理论；（3）企业舞弊风险因子理论；（4）三c模型理论；以及其它动因理论目前国内关于企业财务报表粉饰行为的动因研究主要集中在以下几个方面：第一，为了经营业绩考核需要而粉饰财务报表；第二，为了发行股票而粉饰财务报表；第三，为了使企业避税获取不法高额利润而粉饰财务报表；第四，为了取得外部融资和商业信用的需要而粉饰财务报表；第五，为了维持上市资格而粉饰财务报表。

4. 计划与进度安排

2022年12月，撰写开题报告； 2022年1月-3月，撰写论文初稿； 2022年4月，修改初稿，并接受中期检查； 2022年5月，进一步修改初稿，论文定稿，完成论文业务总结表； 2022年6月，按规范要求打印定稿、装订，准备答辩等工作。

5. 参考文献

[1]刘振鹏.财务报表粉饰的识别和应对[J].中国市场,2015年,(10) [2]王小红.上市公司财务报表粉饰与治理对策[J].中国商论,2015（28） [3]周峙阳.财务报表粉饰问题分析及防范[J].中外企业家，2015（14） [4]曹惠平.浅析公司财务报表粉饰行为及其防范措施[J].中国集体经济，2014（33） [5]杨洋.企业单位财务报表粉饰行为及其防范研究[J].企业导报,2014(02)