会计师事务所风险导向审计研究———以天职国际会计师事务所为例开题报告

1. 研究目的与意义

近年来，国内外审计失败事件的增多和揭露，使得传统风险导向审计得弊端日益暴露，同时随着全球经济和数字信息的快速发展，行业竞争压力变得越来越大，很多企业为了提高竞争力可能会出现财务造假的现象，这也就意味着会计师事务所面临的审计风险也越来越大，而现代风险导向审计能够为会计师事务所有效规避一些审计风险提供高水平的保障，得到了广泛的运用和关注。现代风险导向审计意味着会计师事务所会以被审计单位的风险评估为基础，对影响其经济活动的各项经济因素进行综合分析。会计师事务所运用现代风险导向审计使审计中心从审计测试向前移动到风险评估。通过现代风险导向审计模型，会计师事务所可以更好地让自己的审计工作适应企业的多种状况和社会发展需要，降低审计成本。现代风险导向审计以风险评估程序作为审计工作的核心，着眼于财务报表层次和认定层次的重大错报风险，并根据风险的等级水平确认实施实质性程序的重点和范围，能够让审计工作变得更加高效。研究现代风险导向审计再会计师事务所中的运用可以通过对被审计单位内部控制的制定实施情况进行评估和风险识别，并及时采取措施防范和降低审计风险，避免审计失败。对各个环节的风险评估和重要性确定，明确高风险领域和项目，可以更有效的分配审计资源，将更多的审计资源分配到高风险领域，提高审计工作的效率。

2. 研究内容和预期目标

论文主要从四个方面对会计师事务所现代风险导向审计进行论述：

一、现代风险导向审计概述（包括现代风险导向审计的概念；会计师事务所实施现代风险导向审计的重要性；会计师事务所实施现代风险导向审计的主要内容；会计师事务所实施现代风险导向审计的程序及方法）

二、我国会计师事务所现代风险导向审计存在的问题——以l会计师事务所为例

3. 国内外研究现状

对会计师事务所现代风险导向审计，国内外学者都对此进行过研究：

刘瑞华 欧锐漩（2021）研究会计师事务所现代风险导向审计的应用，归纳总结了会计师事务所应用现代风险导向审计的缺陷，主要存在于以下几个方面：（1）初步业务活动：在初期没有充分了解被审计单位及环境，可能会增大财务报表重大错报风险；（2）风险评估程序：会计师事务所对相关科目进行风险评估后认定重大错报风险并设计总体应对措施和具体审计策略在实际工作中并没有落到实处，风险评估程序形同虚设；（3）控制测试：控制测试不能有效识别出内部控制制度存在的隐患；（4）实质性程序：实质性程序在执行的时候不到位，没能保持足够的谨慎和控制；（5）业务承接：会计师事务所面对激烈的竞争承接业务时会重经济效益，忽视风险；（6）审计执行阶段：在审计执行阶段注重形式，容易轻信客户说辞，草率执行审计程序忽视内涵。

吴圣华 （2021）通过对比现代风险导向和传统风险导向的区别，从审计起点、程序分析方式、风险评估方式，程序制定、审计证据、审计思路这六个方面分析两者不同，归纳了现代风险导向审计的特点和优势，例如可以让审计工作更加全面，增强风险防范意识和应对能力和灵活度等，并分析了现代风险导向审计应用的困境并提出解决困境的办法：一是提升治理结构完善程度，二是提高审计人员专业水平，三是提高现代风险导向审计应用环境的构建水平，四是充分利用现代信息技术。

4. 计划与进度安排

2022年11月—2022年12月 论文选题，收集文献资料

2022年12月 通过前期搜集并阅读资料后　完成开题报告

2022年2月中旬广泛搜集与选题有关的著作、论文等文献资料，仔细的阅读资料，翻译外文文献，了解国内外与选题相关研究状况、成果、观点，并进行文献综述，为撰写论文找准切入点并写出论文提纲；完成论文初稿和中期检查表

5. 参考文献

[1]刘瑞华,欧锐漩.现代风险导向审计在国内会计师事务所的应用研究[j].现代审计与会计,2021(10):37-39.

[2]吴圣华.简析现代风险导向审计的应用困境[j].财会学习,2021(29):113-115.

[3]王悦. 基于现代风险导向审计的z事务所审计风险评价研究[d].西安石油大学,2021.doi:10.27400/d.cnki.gxasc.2021.000793.