我国企业财务报表审计和内部控制审计的整合审计研究开题报告

1. 研究目的与意义

内控审计和财务报表审计息息相关，二者都是鉴证类业务。

内部控制审计是指注册会计师接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行有效性进行的审计，更加关注控制活动和过程，关注管理活动的有效性;财务报表审计是对被审计单位财务报表的合法性和公允性的审计，更加关注控制结果，关注具体定量数据的公允性。

因此，二者作为不同的鉴定业务，需要各自分别进行审计测试，出具不同的审计报告。

2. 研究内容和预期目标

2002年7月，美国政府和国会通过了sox法案，该法案于2003 年6月正式实施。

其中法案第404条款（a）要求管理层对公司财务报告内部控制结构和程序有效性进行评估，第404 条款（b）要求编制或出具审计报告的会计师事务所应该对管理层内部控制有效性的评估进行鉴证并出具报告。

我国财政部于2010年4月出台了《企业内部控制基本规范》的配套指引，该指引自2012年1 月1日起在上海证券交易所施行。

3. 国内外研究现状

1.国内文献。

我国内部控制审计最早始于对内部控制的审核，这为我国学者研究财务报表审计与内部控制审计的关系打开了思路。

目前学术界有不少学者均是通过内部控制审核来研究财务报表与内部控制整合审计的。

4. 计划与进度安排

1.2022年11月10日前完成选题工作 2.2022年11月30日前完成开题报告 3.2022年3月18日前完成初稿和中期检查工作 4.2022年4月30日前完成论文修改、定稿、外文文献翻译工作 5.2022年5月25日前完成答辩环节工作

5. 参考文献

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