IPO审计失败成因与对策研究开题报告

1. 研究目的与意义

自1978年改革开放以来，中国特色社会主义市场经济蓬勃发展，除了国有企业，越来越多的中小企业加入到市场中来，为社会主义市场经济增添了活力。投资、出口、消费是拉动经济增长的#8220;三驾马车#8221;。而保护投资者的利益及投资秩序是维护社会经济良好发展的前提，财务信息是投资者进行投资决策的主要信息来源，财务信息的真实程度直接影响投资者的决策。从国内震惊一时的#8220;银广夏事件#8221;到国际上导致#8220;五大#8221;会计师事务所变为#8220;四大#8221;的#8220;安然事件#8221;，无一不在警醒世人IPO审计失败的负面影响。2013年，证监会共对4家会计师事务所开出6份罚单，其原因无一例外是IPO审计失败，分别是：大华所审计新大地、大信所审计天能科技、中磊所审计万福生科以及深圳鹏城审计绿大地。IPO审计的失败不仅对上市公司本身和会计师事务所影响巨大，而且扰乱了证券和资本市场的运行秩序。因此，找出IPO审计失败的原因以及对策具有重大意义。

2. 研究内容和预期目标

本文主要通过大华会计师事务所审计广东新大地生物科技股份有限公司失败的案例，运用理论与案例相结合的方法研究ipo审计失败的成因以及相应的对策。本文拟解决如下几个关键问题：

（1）本文写作背景以及案例发生背景的介绍：阐述ipo对企业的作用，ipo审计的含义、作用及意义

（2）根据企业ipo条件、ipo过程以及注册会计师审计在企业ipo中的作用，由大华会计师事务所审计新大地公司失败案例引出ipo审计失败的成因：从被审计单位自身存在财务舞弊问题、注册会计师和会计师事务所的独立性、法律法规不完善等方面阐述

3. 国内外研究现状

随着经济不断发展，越来越多的企业选择ipo上市，以拓宽筹资渠道。近年来，国内外一些学者纷纷对ipo审计的一系列问题进行探讨和研究。审计失败的原因有很多因素，内部原因包括郑波（2017）提出的会计师事务所为了经济利益违背职业道德，不按审计独立准则尽职工作，郑晖（2006）提出的注册会计师掌握的信息与被审计单位不对称以及李琳（2015）提出的审计程序制定不合理。韩聪、胡淑娟（2008）还指出，会计师事务所的内部控制体系不严密也是不小的因素。针对外因，蒋艳（2016）认为被审计单位财务造假现象严重，给注册会计师在审计过程中带来极大的困难。翟志华（2007）认为上市门槛高，企业管理层为了上市进行舞弊，提供虚假财务报告；上市公司的制度缺陷也是因素之一。另外，杨昕怡、武彰纯（2015）还指出缺少法律的硬性约束也是导致审计失败的原因之一。

国外对于审计失败的研究起步较早，发展时间长，理论也相对成熟。jensen、kevan l、payne和jeff l（2005）认为，当审计中介机构的费用保持较高水平时，有利与保证较高的审计组织水平与审计质量。jan svangerb、peter ohman（2015）认为，审计人员与被审计单位之间的关系会影响到审计质量与目标，当审计人员与客户之间保持一定距离时，可以提高审计人员的独立性，并且认为审计的轮换制度有利于审计质量的提高。olivia furiady、ratnawati kuria（2015）认为，专业胜任能力对审计工作质量是有影响的，专业胜任能力越强，就越有可能准确把握审计报告质量中的具有不确定性的因素；其次，问责制的实行对审计报告的质量也会有所提高，因为它有助于促进注册会计师及时准确地完成工作。

4. 计划与进度安排

第一阶段：2022.10.23--2022.11.5 确定选题

第二阶段：2022.11.6--2022.11.26 收集资料，撰写、提交、修改开题报告

第三阶段：2022.11.27--2022.12.31 进一步收集资料

5. 参考文献