我国财税体制改革对企业税负水平影响分析开题报告

1. 本选题研究的目的及意义

随着中国特色社会主义市场经济体制的不断完善，以及经济全球化和科技进步的加速推进，我国的财税体制改革进入了深水区和攻坚期。

企业作为市场经济的主体，其税负水平直接关系到企业的经营成本、盈利能力和市场竞争力，也影响着国家财政收入的稳定增长和经济社会的持续发展。

因此，研究我国财税体制改革对企业税负水平的影响，对于优化财税体制改革方向，减轻企业负担，促进经济高质量发展具有重要的理论意义和现实意义。

2. 本选题国内外研究状况综述

#国内研究现状国内学者对财税体制改革以及企业税负的研究起步较晚，但近年来取得了丰硕成果。

主要集中在以下几个方面：
1.财税体制改革方向研究:学者们普遍认为，我国财税体制改革应朝着建立现代财政制度的目标迈进，包括构建地方税体系、优化税制结构、完善财政转移支付制度等方面(马骏，2018)。

2.企业税负水平测度研究:部分学者构建了企业税负水平的指标体系，并对不同行业、不同规模企业的税负水平进行了比较分析(刘尚希，2019)。

3. 本选题研究的主要内容及写作提纲

#主要内容
本研究将从以下几个方面对“我国财税体制改革对企业税负水平影响分析”进行深入分析：
1.我国财税体制改革历程回顾:本章将回顾我国自改革开放以来的财税体制改革历程，重点分析不同历史时期财税体制改革的主要内容、特点和成效，以及对企业税负水平的影响。

2.我国企业税负水平现状分析:本章将构建科学合理的企业税负水平评价指标体系，利用公开的统计数据，对我国企业税负水平的现状进行分析，包括不同行业、不同规模企业税负水平的比较，以及影响企业税负水平的主要因素。

3.财税体制改革对企业税负水平影响的机理分析:本章将从理论角度分析财税体制改革对企业税负水平的影响机理，包括税制结构优化、税收优惠政策、财政支出结构调整、政府间财政关系等方面。

4. 研究的方法与步骤

本研究将采用定性分析与定量分析相结合、规范分析与实证分析相结合的研究方法，具体步骤如下：
1.文献梳理与理论分析阶段:通过查阅国内外相关文献，系统梳理财税体制改革和企业税负水平的理论基础、研究现状和发展趋势，为本研究提供理论支撑。

2.数据收集与指标构建阶段:收集我国财税体制改革和企业税负水平的相关数据，包括时间序列数据和面板数据，并根据研究需要构建科学合理的企业税负水平评价指标体系。

3.实证分析与模型检验阶段:运用计量经济学方法，构建计量模型，对我国财税体制改革对企业税负水平的影响进行实证检验，并对模型进行统计检验和稳健性检验，以保证研究结果的可靠性和科学性。

5. 研究的创新点

本研究力求在以下几个方面有所创新：
1.研究视角的创新:将从企业税负水平的视角出发，研究我国财税体制改革的影响，区别于以往以政府收入为中心的视角，更加关注财税体制改革对微观市场主体的作用。

2.指标体系的构建:将构建更加科学、全面的企业税负水平评价指标体系，不仅考虑企业的税收负担，还将考虑税收征管效率、税收优惠政策等因素对企业税负的综合影响。

3.分析方法的创新:将采用面板数据和计量经济学方法，对我国财税体制改革对企业税负水平的影响进行实证分析，以期更加准确地识别不同改革措施的影响效果。

6. 计划与进度安排

第一阶段 （2024.12~2024.1）确认选题，了解毕业论文的相关步骤。

第二阶段（2024.1~2024.2）查询阅读相关文献，列出提纲

第三阶段（2024.2~2024.3）查询资料，学习相关论文

7. 参考文献（20个中文5个英文）

[1] 刘金科,王雅洁.中国企业税负水平的空间差异及影响因素研究[j].经济问题,2021,444(03):109-120.

[2] 马永,孙玉鑫.中国税制改革对企业税负水平的影响——基于十八大以来的省级面板数据分析[j].经济问题探索,2021(05):142-152.

[3] 王梓,周波.财税体制改革对企业税收负担的影响研究[j].税务研究,2020,37(02):127-133.