企业内部控制应注意的问题开题报告

1. 研究目的与意义

企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。目的是保证生产经营活动有序、高效的运行，保证企业资产的完整与安全，防范各种经营风险，及时防止和纠正错误与弊端，保证会计资料的真实完整，经营运作信息的及时准确。内部控制制度是伴随社会经济的发展而产生的，它贯穿于企业管理经营的各个环节当中，是一项十分复杂、繁琐的系统工程，也是现代企业关注的一项重要内容。在当前知识经济的时代下，特别是我国加入WTO以后，我国企业将直接面对外国企业特别是跨国公司的挑战，对外贸易越来越频繁，企业经营所遇到的各种风险也越来越多，加之企业经营改制中存在的不完善的运作，企业的压力越来越大，面临的危机越来越严峻。因此一个企业要想在这样的经济潮流中生存、竞争、发展就必须提高自身的竞争能力，而建立健全企业内部的控制制度，是提高企业经济效益，提高自身竞争能力的关键所在。企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。目的是保证生产经营活动有序、高效的运行，保证企业资产的完整与安全，防范各种经营风险，及时防止和纠正错误与弊端，保证会计资料的真实完整，经营运作信息的及时准确。它是通过企业内部高层管理者乃至每一名员工在明确分工的基础上进行的科学高效的相互制约的行为规范。

2. 研究内容和预期目标

1.研究内部控制存在的问题，如何解决

2.如何建立和完善内部控制制

3.内部控制对于企业发展的意义及重要性

3. 国内外研究现状

国内研究状况：我国的内部控制管理仍以政府为主导, 通过政府颁布的法规从外部要求企业进行内部控制规范。这几年在我国在内部控制制度建设上有一些比较显著的进展,如《会计法 》中规定，要求#8220;各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度#8221;,并把这一规定作为单位负责人必须承担的会计法律责任之一。财政部在2001年～2006年先后颁布了《内部会计控制规范 》的#8220;基本规范#8221;、#8220;货币资金#8221;、#8220;采购与付款 #8221;、#8220;销售与收款#8221;、#8220;成本费用#8221;、#8220;工程项目#8221;、#8220;固定资产#8221;、#8220;存货 #8221;、#8220;筹资#8221;、#8220;对外投资#8221;、#8220;担保#8221;等一系列用于指导开展内部控制建设的规范性文件。《内部会计控制规范》的制定背景、总体思路、形成过程和主要内容,并就内部控制与内部会计控制的关系、内部会计控制规范与其他相关会计法规的关系、内部会计控制规范的试行等问题都有研究。但是对比美国还存在没有理论框架支撑、控制方法单一、层次还比较低的不足。

国外研究状况：近几十年来,随着内部控制理论的不断发展,比较有名的内部控制模式有美国的COSO、英国的Cadbury和加拿大的CoCo。它们从不同的角度剖析了公司的经营管理活动,为营造良好的内控框架提供了一系列的政策和建议。COSO委员会在2001年成立了企业风险管理项目咨询委员会,并开始对其进行研究。COSO委员会在2003年7月颁布了企业风险管理整体框架征求意见稿,并于2004年9月29日颁布正式稿。COSO委员会在ERM内容摘要中,将内部控制与风险管理相互融合,明确指出了内部控制是企业风险管理不可分割的部分,ERM涵盖了内部控制,但并不是对内部控制框架的取代。从1992年的卡德伯利报告到1999年的特恩布尔指南,英国理论界和实务界对内部控制的研究逐步趋于系统和完善。1992年的卡德伯利报告、1998年的哈姆佩尔报告以及1999年的特恩布尔报告堪称是英国公司治理和内部控制研究 历史上的三大里程碑。

4. 计划与进度安排

撰写的具体计划安排为：

2022年12月-2022年1月初确定论文选题，搜集及广泛阅读相关资料，完成开题报告。

2022年2月－2022年3月阅读相关资料并写出论文写作题纲。

5. 参考文献

[1]李连华聂海涛:2007.我国内部控制研究的思想主线及其演变:1985～2005.会计研究

[2]程新生:2004.公司治理、内部控制、组织结构互动关系研究.会计研究

[3]刘造林,董明.中美内部控制发展及比较研究[j].财会通讯2009,(3)