财务舞弊监管对公司治理影响的研究开题报告

1. 研究目的与意义

企业财务报告作为企业向外界传递自身经营活动情况信息的一种载体，是经营管理和科学决策的重要依据。近几年，财务报告舞弊行为愈演愈烈。这些舞弊行为的发生严重干扰了证券市场的经济秩序，使投资者丧失了信心和积极性，歪曲了企业的价值，阻碍了资本市场的发展。面对财务报告舞弊所带来的危害，对财务报告舞弊的研究已经成为理论界和实务界关注的焦点，具有重要意义。

2. 研究内容和预期目标

研究内容：

一、公司治理与财务舞弊的关系

二、财务舞弊的形成因素

3. 国内外研究现状

早在1720年,英国南海公司就因存在舞弊行为,在朝野上下掀起了一场轩然大波。至2001年,美国著名能源交易商安然、美国第二大长途电话和数据服务公司 -- 世界通信公司、著名办公设备制造商施乐公司以及全球第三大药品制造商、美国制药巨头默克（Merck）相继被揭发出有重大的财务舞弊,使得在不到一年的时间里,财务舞弊案席卷全美,其涉及面之广,冲击力之大,影响之深,震惊了世界。另外,当前国外的众多学者在对公司财务舞弊与公司治理的关系的研究上，主要关注公司的股权结构、审计及董事会特征等方面对相关会计信息的影响。Warfield在1995年对公司的股权结构与会计信息方面的关系进行了研究。

我国资本市场中上市公司的表现,会计舞弊现象也是层出不穷。中国上市公司的财务舞弊有以下几方面的特点：1、外部治理环境不健全引发舞弊高峰。许多上市公司舞弊的时间较长,平均持续2.29 年,造假行为从1993 年至2004 年各年都有发生。2、大部分公司缺乏有效的内部治理机制。绝大多数公司的董事长和高级管理者参与了舞弊行为。如在东方电子的舞弊案件中,东方电子原董事长隋元柏直接指使财务负责人注册成立一家空壳公司,用于违规炒作股票,并伪造了大量的客户合同、发票、银行进账单和银行对账单等凭证,在1997年至2001年共计虚增主营业务收入17 亿元.另外，在对公司治理结构与公司财务舞弊的关系研究中，我国的主要研究成果有：1995年青木昌彦和钱颖一在分析了转轨经济中，我国公司治理结构的情况后，发现在我国现有的经济体制中内部人控制现象严重。

4. 计划与进度安排

1.搜集资料，撰写开题报告（2022年12月）

2.深入研究资料，撰写论文提纲（2022年1、2月）

3.撰写论文初稿（2022年3月）

5. 参考文献

1. 刘静,吴昊洋.我国上市公司会计舞弊监管的对策研究[j].税务与经济,2010，(5):59-62.

2.吴国萍,马施.上市公司财务压力与信息披露违规实证研究[j].财经理论与实践,2010，(3):59-63.

3.何米罗.浅谈我国上市公司财务信息的监管[j].商业经济.2011，(12).