上市公司财务舞弊成因及其治理探讨——以瑞幸咖啡财务舞弊案为例开题报告

1. 研究目的与意义

21世纪以来，世界经济快速发展，证券市场的发展虽然也日渐成熟，但是在这个过程中仍然不可避免的出现一些问题与挑战，上市公司进行财务舞弊便是其中之一。许多巨头公司通过虚构交易、隐瞒重大事项、虚增收入和利润等手段进行财务舞弊，在造假事项被曝出后申请破产，这对投资者的信心产生了很大的不利影响，也使得证券市场的稳定性发展遭遇了挑战。近年来，随着众多起财务舞弊案件的发生，社会公众态度已经由最初的震惊转为屡见不鲜，也更加开始思考财务舞弊对证券市场经济秩序造成的恶劣影响。财务舞弊不仅使投资者的利益受到损害，企业价值因此被扭曲，资本市场的规范化发展也受到了重大的阻碍，因此，研究上市公司财务舞弊的成因，并积极寻求治理措施来减少财务舞弊，很有现实意义。

2. 研究内容和预期目标

本论文主要分为以下四个部分进行展开。第一部分是引言部分，主要介绍本文的研究意义、目前财务舞弊的研究背景、本文的写作思路，以及本文采用案例研究的方法；第二部分是文献综述，主要对目前国内外相关研究成果进行总结，并对其中可能存在的问题进行简要归纳，提出自己的主要研究方向；第三部分是案例分析，此部分论述案例选取的依据，对所选取的案例进行简要的介绍，并主要论述所选取案例的现状、其在财务舞弊方面存在的问题、进行财务舞弊的动机等，以及对案例公司所采取的舞弊手段进行分析；最后一部分，对本文研究的内容进行总结，并从公司治理层面对企业的内部审计等提出对策，对会计师事务所的外部审计以及相关监管机构提出一定的建议，为上市公司的规范化、信息透明化做出一定的贡献。

3. 国内外研究现状

关于上市公司财务舞弊的成因及治理，学者们已经进行了大量的研究，并取得了显著的成果。

从上市公司进行财务舞弊的动机、原因来看，经过总结，主要有这样几点：首先，公司管理层由于自身利益进行财务舞弊是财务舞弊案件的成因之一。范芯菱、胡北忠提出，上市公司为了自身的融资需求，会需要维持较高的股价，因此会粉饰财务报表，来吸引更多的投资者，从管理者自身利益来看，进行财务舞弊也能够达到自身的绩效要求；其次，苑光临、苑艺指出，上市公司的内控制度不健全以及外部审计独立性的缺失，也是造成财务舞弊的重要原因；最后，学者们还从监管机构方面的监管失察、相关人员职业道德扭曲等方面对舞弊的成因进行了研究。

从上市公司进行财务舞弊的动因出发，学者们提出了一定的建议措施，来改善目前上市公司财务舞弊的现状，主要包括以下几个方面：完善上市公司的治理机制，调整股权结构，建立审计委员会；建立完善内控制度并强化外部审计的独立性；加强相关监管机构的监管并对财务人员进行职业道德教育等。

4. 计划与进度安排

本文的主要撰写方案如下：

2022年11月中旬到12月上旬，主要进行相关资料的收集，整理阅读相关文献，并根据文献的研究方向和内容确定自己的论文选题，对文献进行综述；

2022年12月中旬开始准备开题报告，并在12月30日之前完成撰写，在系统内提交报告并提请导师审核；

5. 参考文献

[1] 范芯菱,胡北忠.上市公司财务舞弊动因及对策探析——以瑞幸咖啡造假事件为例[j].中国管理信息化,2021,24(23):30-31.

[2] 张兴东,魏丹,刘宣杰.上市公司财务舞弊与审计对策研究[j].企业改革与管理,2021(22):127-128.

[3] 刘立燕,周莹,叶洲,杨波.做空对财务舞弊的治理机制研究：以浑水做空瑞幸咖啡为例[j].江汉大学学报(社会科学版),2021,38(06):81-88 125.