浅析上市公司财务造假及防范开题报告

1. 研究目的与意义

随着经济全球化，经济快速发展，越来越多非上市公司希望通过上市到资本市场进行融资，在上市融资的过程中，诸多企业会运用财务或非财务的手段进行公关，甚至造假等手段上市。这种现象给投资者造成巨大损失，也扰乱了证券市场的秩序。

这使得越来越多的人关注上市公司财务造假：上市公司财务造假的动因，上市公司财务造假的常见的手段，我们该如何防范上市公司财务造假等这一系列问题，从而使论述上市公司财务造假及防范这一选题有深刻的现实意义和广阔的应用前景。

2. 研究内容和预期目标

一、研究内容

主要准备分析上市公司财务造假的动因，阐述其财务造假常见手段，并提出防范上市公司财务造假的对策。

二、拟解决的关键问题：

3. 国内外研究现状

国外的经济学家就财务造假的要素及原因提出了一系列的理论。如albercht(1995)提出财务舞弊三角形理论，该理论企业财务造假源于产生造假的压力、机会和借口三要素，并且缺一不可。此理论表明仅仅只依靠建立加强内控系统来避免财务造假是远远不够的，还需要采取方式以消灭其他要素。而gone理论认为企业会计舞弊由g、o、n、e 4个因子组成，即贪婪、机会、需要、暴露，这4个因素共同决定了企业可能进行财务造假的可能程度。公司及政府监管部门可通过这些要素入手来防范公司造假。

bell and carcello (2000)选取了一家审计公司审计实务中所发现的部分舞弊公司和非舞弊公 司为研究样本，利用相关的分析手段证明了财务造假事件普遍具有内控环境薄弱、内部 结构不科学、成长速度过快、盈利预期过高等特征。因此，外界监管机构可以重点关注拥有上述特征的公司。

（2）国内研究状况综述

4. 计划与进度安排

在借鉴国内外相关研究成果的基础上，参考数篇相关文献资料，通过分析近几年上市公司财务造假典型案例，从而对上市公司财务造假的动因、手段及防范措施进行系统阐述，并提出自己的观点或结论。

5. 参考文献

[1]张斌.财务造假手段及防范措施研究,财务会计,2014(05)

[2]张桢康.ipo财务造假动因、手段和防范措施研究.中国科技经济新闻数据库,2016(11)

[3]刘垚,张博.财务造假手段的识别与防范措施.经济管理