上市公司整合审计研究开题报告

1. 研究目的与意义

内部控制审计就是以内部控制制度为基础的审计，通过对被审计单位的内控制度的审查、分析测试、评价，确定其可信程度，从而对内部控制是否有效作出鉴定的一种现代审计方法。

也是确认、评价企业内部控制有效性的过程，包括确认和评价企业控制设计和控制运行缺陷和缺陷等级，分析缺陷形成原因，提出改进内部控制建议。

而财务报表审计，是注册会计师通过执行审计工作。

2. 研究内容和预期目标

研究内容：

通过了解内部控制审计与财务报表审计的相关文献，了解国内外企业对内部控制审计与财务报表审计的使用发展历程和现状，并且对内部控制审计在企业中的作用以及与财务报表审计在不同审计目标、审计质量、审计意见下的区别与联系。最后选取上市公司中的财务报表审计和内部控制审计来进行实例分析，最后根据实例结果得出结论。

3. 国内外研究现状

国内研究现状：

1. 吴寿元博士在2012年出版的《企业内部控制审计研究》中揭露了从我国的现实情况看,上市公司频频出现内控失效和财务舞弊事件,严重影响了资本市场的健康运行。特别是2010年以来,不少在美国上市的中国公司遭遇被做空、被监管机构调查和处罚,集体诉讼、集体退市事件,以及2012年在香港发生的多起审计师辞任民营上市公司事件,严重影响了中国企业在国际资本市场的形象和声誉。这些事件的背后都存在一个共同的问题,即公司内部控制存在重大缺陷。因此,企业内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要内容,不仅是财务报表质量的重要保证,更是资本市场健康发展的基础之一,对于维护投资者信心,保证市场经济有序运行都具有重要的作用。我国政府部门也已经充分意识到内部控制的重要性。

2. 李雪在2016年出版的《上市公司内部控制审计研究》中指出了当前在内控审计活动中,主要存在着以下几种问题,具体来说,包括内控审计报告披露格式不统一、内控审计费用披露不充分且审计收费低、非标准内控审计意见比例较低以及内部控制评价结论与内控审计结论存在不一致等问题。其次,本次研究通过不同角度,对上述问题进行分析,并尝试从法律、经济、社会文化、技术等角度找出问题的成因。此外,本次研究中,通过对当前我国在内控审计实际操作过程中所出现的问题,有针对性地提出相应的实践解决办法,以期实现该问题从制度到内容的细化,也从本质上进行改善和调整,使人们都切实的认识到内控审计工作的必要性及其重要意义。

4. 计划与进度安排

（1）搜集资料，撰写开题报告（2022年11月）；

（2）深入研究资料，撰写详细提纲（2022年12月、2022年1月）；

（3）撰写论文初稿（2022年2-3月）；

5. 参考文献

[1]李雪. 上市公司内部控制审计研究[d].首都经济贸易大学,2016.

[2]王子腾. 内部控制审计与财务报表审计质量的相关性研究[d].湖北工业大学,2016.

[3]吴寿元. 企业内部控制审计研究[d].财政部财政科学研究所,2012.