企业土地增值税纳税筹划探讨——以房地产行业为例开题报告

1. 研究目的与意义

房地产企业是以开发、建设以及销售房地产为一体的一项主营业务,目前已逐渐发展成为我国国民经济的一项重要支柱产业,其主要的税负之一是土地增值税。

近年来,随着我国房地产企业的迅猛发展,其所要上缴的各种纳税金额也在不断增加。

因此,企业对自身所要缴纳的土地增值税进行合理的纳税筹划,对减轻企业的负税负担,规避其纳税风险,降低其运营成本,实现企业经济效益的最大化,以及市场竞争力的提高具有极其重要的作用。

2. 研究内容和预期目标

本文简要论述了土地增值税的相关内容,分析了土地增值税所包含的房地产企业业务,探讨了当前房地产企业在土地增值税纳税筹划方法的使用和纳税筹划过程中存在的问题,并提出相应的策略。

本文拟解决的问题：（1）房地产企业进行土地增值税纳税筹划的必要性；（2）土地增值税纳税筹划方法具体分析；（3）土地增值税纳税筹划的实践意义。

3. 国内外研究现状

国外学者对土地增值税纳税筹划的研究：针对土地增值税纳税筹划问题，国外的研究成果较少，但在物业税、财产税、地价税等税制管理方面，西方有相当丰富的研究成果。

国内对土地增值税纳税筹划的研究：尤昊月(2011)结合多年的房地产行业从业经验，基于房地产开发中的各环节，探讨纳税筹划的具体策略，以提升房地产企业的理财水平，促进房地产企业的健康发展，他分为了立项环节、融资环节、土地转让环节和销售环节，在各环节中重点考虑土地增值税的扣除项目金额的筹划。

胡芳、罗鸣(2011)指出可以通过变房地产销售为投资、采用合作建房的形式和设立物业管理公司进行营业税的筹划，比如，企业先以不动产投资入股，再向购买方销售股权的方式销售房产，这样就节约了营业税、城建税和教育费附加；通过控制房地产的增值率、利息支出进行土地增税的筹划。

4. 计划与进度安排

研究计划：研究计划： 2022年11月毕业论文选题、定题；学习本科毕业论文写作的规程与要求； 2022年12月--2022年1月收集、整理、阅读与选题有关的文献资料； 2022年1月撰写开题报告，递交老师审定； 2022年3月-4月，递交论文提纲，撰写论文初稿，递交老师批阅； 2022年4月修改初稿，并接受中期检查，同时完成外文资料翻译； 2022年5月进一步修改初稿、论文定稿，完成论文业务总结表； 2022年6月按规范要求打印定稿、装订，资格审查合格后准备答辩。

撰写方案：一、引言二、土地增值税纳税筹划的概念和意义三、房地产企业土地增值税纳税筹划的现状分析四、房地产企业土地增值税纳税筹划的具体分析--案例分析五、对房地产企业土地增值税纳税筹划的几点建议六、总结

5. 参考文献

[1] 胡秋红.王学军.房地产企业税收筹划问题研究[J].会计之友,2014,(26):94-96 [2] 黎显扬.浅议房地产企业土地增值税纳税筹划策略[J].中国房地产金融,2013(01) [3] 魏仁华.我国房地产企业土地增值税纳税筹划[D].中国海洋大学,2014 [4] 魏洁.房地产开发企业土地增值税纳税筹划分析[D].河北大学,2013 [5] 梁文涛.论纳税筹划的八种境界[J].中国内部审计.2012,(11):85-89 [6] 尤昊月.房地产企业税收筹划的五种策略[J].山西财经大学学报,2011(S4) [7] 卢贝.房地产企业土地增值税纳税筹划分析[J].会计师,2013(08) [8] 胡芳.罗鸣.房地产企业税收筹划[J].特区经济,2011,(3):301-302.