民营上市公司内部控制信息披露问题研究——基于浙江民营上市公司开题报告

1. 研究目的与意义

#8220;一个国家乃至一个民族，其衰亡总是从内部开始的，外部力量不过是其衰亡的最后一击#8221;，这句话是英国著名的历史学家汤因比说的，主要解析了一个国家乃至一个民族衰亡的起因。现在我们同样的也可以将它引用到企业中，企业的兴衰存亡同样也是从内部开始。信息披露是企业向投资者传递信息的主要方式，也是相关信息需求者了解企业经营状况、盈利能力的主要方式。与此同时，内部控制信息的披露还能在一定程度上增强会计报表的可信度。

随着我国改革开放，经济飞速地发展，民营企业作为一个新势力发展迅速，队伍也在不断壮大，企业的管理也逐渐向科学管理迈进，其内部控制系统也在逐渐地完善。民营企业已经成为我国企业的主要组成部分，完善民营上市公司的内部控制，解决其融资难的问题，促进其科学合理地发展，成为当务之急。然而，在关于民营上市公司的内部控制信息披露方面的理论与实证研究却不是很多。

近几年，我国民营上市公司内部控制信息披露情况已经有所好转，但与其它发达国家相比差距仍然很大，尚存在诸多问题。因此，我国民营上市公司内控信息披露的现状如何，存在哪些具体问题、并如何釆取措施进行改进，是一项重要且有研究意义的课题。

2. 研究内容和预期目标

本文基于现行内部控制信息披露的法规，搜集民营上市公司披露的内部控制信息，通过以下几个方面来进行现状分析：是否披露内部控制自我评价报告、自我评价报告的内容顺序、评价标准、内部控制缺陷的披露情况、内部控制自我评价的侧重点、独立董事与监事会发表意见的情况、注册会计师的评价意见的披露情况等，对样本民营上市公司的内部控制信息披露现状进行详尽的分析。

本文主要采用了规范研究法与案例分析法。

(1)规范研究法。在进行理论基础分析时，主要釆用规范研究方法，对内部控制信息披露相关文献资料进行研究，把握国内外研究动态和未来研究方向，借鉴己有的研究成果，找到新的着眼点，为本文研究提供理论框架和方法，使论文内容更科学丰富。

3. 国内外研究现状

(1)国外文献综述

1.关于内部控制信息披露的现状研究

mcmullen、 dorothy和ragahunandank(1996)的实证发现，在选取1989-1993年的4154家样本公司中，出具了内部控制报告的公司占26. 5%，但是只有10. 5%的财务报告存在某些问题的公司提供了内部控制报告，对于规模偏小的企业来说，内部控制报告和财务报告是否存在问题的关系就更加显著，因此，可知财务报告存在问题的公司会提供内部控制报告的可能性较低。

4. 计划与进度安排

一、导论

（一）研究背景及意义

（二）研究思路及框架

5. 参考文献

[1] maria, ogneva, kannan, raghunandan, k.r.subramanya internal control weakness and costofequity: evidence form sox section 404 disclosures[a]. aaa financial accounting and reporting section(fars) meeting paper[c]. 2006,34(7):54-70

[2] mariaogneva. management during import relief investigations [j]. accounting

research, 2007,(5):75-92