民营上市公司内部控制缺陷及改进问题研究——基于多案例比较分析开题报告

1. 研究目的与意义

随着sox法案颁布，内部控制的重要性得到了世界各国的关注。内部控制缺陷成为研究的热点，国外对内部控制缺陷的研究已经十分成熟且成果也十分丰富。

近年来，民营企业纷纷上市，逐渐成为推动资本市场健康发展的重要一部分。但与制度流程化管理且单位、部门职能划分明确的国企相比，虽然大部分民营上市公司已经建立了内部控制机制，但在其上市后，在内部控制方面的问题还是日益凸显出来。这不仅会动摇公众对公司的信心和信任，还会阻碍国民经济的健康与持续发展。因此，找出民营上市公司内部控制缺陷并改进问题，提高其竞争优势显得十分重要。

本文从民营角度出发，研究民营上市公司现阶段在内部控制方面存在哪些问题。与国营相比，哪些因素更易导致内部控制缺陷。通过案例分析，找出哪些地方是内部控制的薄弱环节，提出相应改进问题的方法。

2. 研究内容和预期目标

首先根据现有资料及文献，概述什么是内部控制缺陷，在什么情况下企业内部控制缺陷会增加。由于内部控制缺陷，企业会造成什么样的严重后果。

其次，论述我国民营上市公司在内部控制方面存在的问题及现状，重点论述与国营相比，哪些因素易造成民营上市公司内部控制缺陷，通过案例分析并提出相应的改进措施。

3. 国内外研究现状

(1)国外研究现状：

de chow和ge（2010）认为，企业在经历兼并或者重组前后，会计风险的增加会导致内部控制缺陷的增加。很多不同科目的估计、调整，以及优秀员工的流失都会增加企业的会计风险，进而引发企业内部控制缺陷。

shu lin（2011）运用了214家公司的数据，检验了内部控制缺陷与内部审计的职能的属性与活动的关系，证实了内部控制的缺陷是与内部审计职能存在负相关。

4. 计划与进度安排

一、引言

二、内部控制缺陷的理论基础

（一）内部控制缺陷的含义

5. 参考文献

[1] de chow，patricia m.ge，weili and schrand，catherine m.，understanding earnings quality:a review of the proxies[j] .their determinants and their consequences,2010(8):145~161.

[2]shu lin，mina pizzini，mark vargus，indranilr.bardhan，the role of the internal auditfunction in the disclosure of material weaknesses[j].the accounting review, 2011(86)

[3]hollis a.skaife，david veenman，daniel wangerin，internal control over financialreporting and managerial rent extraction: evidence from the profitability of insider trading [j].joumal of accounting and economics,2013(55)