税制改革与经济增长的关系研究开题报告

1. 研究目的与意义

当前，国际上世界经济在深度调整中曲折复苏，虽有所好转，但许多方面仍存在一些不确定的因素，如国际投资和贸易格局的转变，美国、欧盟等货币政策的调整等，这些都会影响到我国经济的发展状况。g20峰会杭州峰会提出加强全球经济治理，促进全球经济增长，构建#8220;创新、协调、联动、包容的世界经济#8221;，因此，促进我国税制与国际接轨刻不容缓。

在国内，随着经济社会的发展，现行税制呈现出与宏观调控体系不相适应的问题，除此之外，当前经济发展面临较大的下行压力，经济发展面临#8220;四降一升#8221;即经济增速下降、工业品价格下降、实体企业盈利下降、财政收入下降、经济风险发生概率上升。为此需要进行供给侧结构性改革，从而实现转变经济发展方式，而现行税制在实现经济软着陆、支持打造中国经济升级版的功能还不健全，现行税制在调节收入分配方面还可以发挥更大的作用，因此有必要对现行税制进一步改革。

党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》提出#8220;改革税制、稳定税负#8221;。2008年底召开的中央经济工作会议首次提出#8220;结构性减税#8221;的财税政策。2011年底，面对欧洲债务危机蔓延的影响，中央经济工作会议再次提出#8220;财政政策要继续完善结构性减税政策#8221;。2012年底中央经济工作会议提出#8220;结合税制改革完善结构性减税#8221;。2013年底中央经济工作会议进一步提出#8220;完善结构性减税政策，扩大营改增试点行业#8221;。2016年，我国全面推行#8220;营改增#8221;，这是我国税收史上又一次重要变革。为此，进行税制改革对经济增长的关系研究具有重要的时代意义。

2. 研究内容和预期目标

1. 研究内容：

（一）我国税制改革的历史沿革及相关理论

（二）税制改革对我国经济增长的关系实证分析

3. 国内外研究现状

国外的研究文献中，新古典主义认为，经济增长依靠资本与劳动力的积累，虽然关于税收的投资和劳动力供给效应的实证研究也关系到其对经济增长的相关效果，但没有过多地考察税收与全要素生产率的关系研究。内生理论认为，税收对经济增长的影响开始于正外部性。在此之后，关于税制结构在经济增长方面的关系研究各有不同，但是研究仍清晰地表明，税制结构可以广泛地影响经济增长，其中，所得征税对经济增长具有负作用，提升所得税税率尤其是企业所得税会降低经济增长率，而复杂的累进制所得税，不利于经济的长期持续增长，相比而言，商品服务税的对象则是商品和劳务的交易，由于这些税收存在明显的税负转嫁可能性，对生产和经营者的成本以及盈利水平的影响相对较小，所以经济的负效应相对较小。由于收集的样本和采用的分析方法的差异，其得出的结论也有许多不同，发展中国家与发达国家的差异比发达国家质检的税制差异更为巨大，一种可能的原因是各国的经济发展状况不同。虽然如此，国外的研究基本得出一些一致的结论，即保持合适、健全的税制结构是经济发展的内在要求，有效的税制结构一方面可以矫正经济结构的失衡，另一方面合理地配置税种也会降低政府税收政策干预所带来的经济扭曲效应。

国内文献认为市场体制演进过程中税制结构的变动存在着一般规律，马栓友和王亮的研究突出直接税对经济增长的效应；李绍荣等的研究表明，流转税比重的上升会提高资本产出弹性，所得税类比重增加会促进经济的增长；苏明等认为流转税有利于经济增长，企业所得税与经济增长率负相关；刘海庆等的研究表明，财产税和流转税有利于经济增长，而所得税不利于经济增长。林致远等从稳定经济的视角提出建立以个人所得税为核心的税制结构；何茵认为个人所得税最不利于经济增长。相比之下，刘军和赵志耘等的实证分析指出税制结构对经济增长影响有限，直接税的影响也相对较弱。近些年来的研究更加强调以流转税为主体的税制结构的经济缺陷，认为以间接税为主体的税制结构加剧了需求结构的扭曲，中国需要改善流转税为主体的税制结构局面，提高直接税比重，积极推动财产税和个人所得税改革，促进资源的优化配置。

4. 计划与进度安排

2022-12-01-2022-12-25：收集相关资料；

2022-12-25-2022-01-05：撰写开题报告并拟论文提纲；

2022-01-05-2022-01-25：翻译外文文献；

5. 参考文献

[1]何茵，沈高明.政府收入、税收结构与中国经济增长[j]金融研究，2009，(9)：14-25.

[2]耿莹，李绍荣.中国的税收结构、经济增长与收入分配[j]经济研究，2005，(5)：118-126.

[3]林致远.从稳定经济的视角看我国的税制结构调整[j]税务研究，2007，(2)：41-44.