中小企业内部控制问题研究——以J公司为例开题报告

1. 研究目的与意义

研究背景

从2001年美国500强的安然公司宣布破产，到獐子岛的扇贝六年内四次“跑路”，再到2019年康美药业败局，一系列的财务造假事件与企业内部控制的失败密切相关，中外学术界对于内部控制的研究也再掀热潮。财务造假事件不仅为企业带来巨大损失，也严重影响了资本市场的正常秩序，而这一切与企业内部控制缺陷脱不了干系。确保资本市场的健康发展，维护国家和人民的利益，当务之急是修复内部控制缺陷，建立有效的内部控制体系。

研究意义

2. 研究内容和预期目标

研究内容

本文以相关理论及文献作为基础，结合具体案例，通过问卷调查及对相关人员的访谈对中小企业内部控制现状进行分析，寻找其中问题所在，并提出合理的内部控制体系优化对策及建议。

拟解决的关键问题

3. 国内外研究现状

国内外研究现状

西方学术界对内部控制本质进行了长达数十年的“争论”，美国coso认为内控是履行监控职能的一种管理工具，基本功能是为经营效率、报告可靠、合规管理提供合理保证。加拿大coco认为内部控制保证企业管理目标的实现，是管理活动中不可或缺的部分。英国turnbull将内部控制嵌入公司治理当中，确立了以风险为导向的、广义的内部控制观。

4. 计划与进度安排

时间安排研究计划

2022.1.1-2022.1.15进一步阅读参考文献，完善本文理论框架部分。

2022.1.16-2022.1.31结合国内外参考文献，对理论进行适当调整。

5. 参考文献

参考文献

[1]张黎焱.基于新coso-erm框架的电影制片上市公司风险管理研究[j].当代电影,2020(11):84-89.

[2]孙永尧.大内部控制观研究[j].财会月刊,2021(13):95-103.doi:10.19641/j.cnki.42-1290/f.2021.13.013.